Om succesvolle technische innovaties extra te stimuleren is de fiscale innovatiebox in 2010 aanzienlijk verruimd. Bedrijven met een S&O verklaring kunnen gebruik maken van deze regeling. De innovatiebox verlaagt het belastingtarief op winsten die voortvloeien uit innovaties van 25,5% naar 5%!

Echter wat betekent dit nu voor u? Wanneer voldoet u aan de eisen? Wanneer vloeien winsten voort uit innovatie? Welk deel van de winst kan toegerekend worden aan de innovatiebox? Wat is nu precies uw voordeel?

Gezien de complexiteit van de fiscale wetgeving is de hulp van een vakkundig fiscalist veelal noodzakelijk. Om u optimaal van dienst te kunnen zijn heeft Parnassa goede contacten opgebouwd met een ervaren transfer pricing fiscalist. http://www.linkedin.com/in/fritsvanriel
Parnassa kan vrijblijvend de mogelijkheden van de innovatiebox toetsen en deze in samenwerking met Frits van Riel afhandelen.

Het Belastingplan 2011 is aangenomen door de Tweede Kamer. Staatssecretaris Weekers (Financiën) zet met de maatregelen uit het Belastingplan in op het bevorderen van ondernemerschap en innovatie, het bestrijden van fraude en belastingontwijking en op stimulering van de woningmarkt.

Onder meer de volgende maatregelen uit het Belastingplan zijn aangenomen:

• de vennootschapsbelasting (Vpb) wordt met een half procent verlaagd tot 25%. Het ‘mkb–tarief’ in de Vpb wordt definitief op 20% gesteld;
• verruiming van de fiscale stimuleringsregeling voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO) en uitbreiding van de innovatiebox;
• ter stimulering van de woningmarkt geldt voor arbeidskosten bij renovatie tijdelijk (tot 1 juli 2011) het lage btw-tarief van 6%.

Ondernemers die in de inkomstenbelasting speur- en ontwikkelingswerk verrichten, kunnen de nieuwe innovatiebox toepassen nadat ze hun onderneming zonder fiscale afrekening (geruisloos) hebben ingebracht in een BV.

Tijdens de parlementaire behandeling van de introductie van de innovatiebox is uitvoerig stilgestaan bij het toepassingsbereik van de innovatiebox. Staatssecretaris De Jager heeft zowel in de Tweede Kamer als in de Eerste Kamer expliciet aangegeven dat een ondernemer in de inkomstenbelasting zijn onderneming geruisloos kan doorschuiven naar een BV waarbij de S&O-verklaring ook kan worden ingebracht. Een in de inkomstenbelasting ontwikkelde innovatie kan zo in de vennootschapsbelasting onder de innovatiebox worden gebracht.

Door de innovatiebox worden met innovatie behaalde winsten belast tegen een laag tarief van 5 procent in plaats van 25,5 procent. Door de invoering van de flex BV zal het overigens zeer eenvoudig zijn om een dergelijke BV op te richten.

bron: Ministerie van Financien

De Innovatiebox is een fiscale stimuleringsregeling voor succesvolle innovaties. Winsten die voortkomen uit een octrooi of een wbso-project kunnen tegen 5 procent belast worden in plaats van max. 25,5 procent.

Verruiming vanaf 2010
Het winstplafond komt te vervallen. Voortaan vallen alle winsten uit innovaties onder het lage tarief.
Het tarief voor de vpb wordt verlaagd van 10 procent naar 5 procent.
Eventuele verliezen zijn aftrekbaar tegen het normale tarief van 25,5 procent in plaats van het verlaagde tarief.

Voor wie?
De verruiming maakt toepassing van de innovatiebox interessant voor bedrijven met niet- octrooieerbare innovaties, bijvoorbeeld op het gebied van software. In principe komen alle ondernemingen met een wbso-verklaring in aanmerking voor de innovatiebox als de s&o werkzaamheden leiden tot een bedrijfsmiddel (activum) en de inkomsten hieruit groter zijn de voortbrengingskosten.
Dus naast een fiscale tegemoetkoming in de loonkosten (tot 64%) voor speur- en ontwikkelwerk, kunnen de winsten uit een succesvol wbso-project tegen een lager vpb tarief belast worden.
Dubbel fiscaal voordeel dus!

Werkwijze en zekerheid
Het bepalen van de voortbrengingskosten en het toerekenen van de winsten aan een project of een innovatie is een complexe en arbeidsintensieve taak. Parnassa kent de ins & outs en neemt u het werk graag uit handen.

Parnassa heeft een beproefde werkwijze en laat de gebruikte methodieken vooraf toetsen. Dit leidt tot concrete en realistische voorstelling van de voordelen uit de innovatiebox. De belastingdienst geeft hierop een beschikking van maximaal vier jaar.

Als onderdeel van het Belastingplan 2010 wordt de octrooibox aanzienlijk verruimd en omgedoopt tot innovatiebox. De vernieuwde regeling gaat naar verwachting in per 1 januari 2010.

De grondslag in de innovatiebox wordt verruimd. Voortaan vallen alle winsten behaald met innovatieve activiteiten onder het lage tarief. In de huidige situatie is het lage tarief alleen mogelijk bij winsten tot 400.000 euro.
Het tarief voor de vennootschapsbelasting voor innovatieve activiteiten wordt verlaagd van 10 procent naar 5 procent.
Verliezen op innovatieve activiteiten worden aftrekbaar tegen het normale tarief van 25,5 procent in plaats van het verlaagde tarief.
Het blijft vereist om voor een innovatie verleend octrooi of een Speur- en Ontwikkelingswerk verklaring (S&O-verklaring) te hebben voor deelname aan de regeling.

Bron: ministerie van Financiën